Principaux enseignements
- Le fossé fiscal dans le secteur des crypto-monnaies se creuse en raison de la sous-déclaration, de l’évasion fiscale et des erreurs, exacerbées par la complexité des transactions en crypto-monnaies et l’absence de lignes directrices claires en matière d’imposition.
- Le Virtual Currency Tax Fairness Act vise à alléger le poids de l’impôt sur les plus-values pour les petites transactions en crypto-monnaies, en prévoyant une exonération pour les gains inférieurs à 200 dollars.
- Bien qu’elle n’ait pas reçu d’approbation réglementaire, la proposition de loi témoigne de la reconnaissance des obstacles rencontrés par les individus dans l’industrie de la crypto-monnaie, et les groupes de défense continuent de faire pression pour des réglementations et des lignes directrices fiscales plus claires.
Avec l’évolution constante du secteur technologique, nos interactions financières se transforment également. Les crypto-monnaies nous ont offert de nouvelles opportunités et de nouveaux défis. Cependant, un problème important au cours de cette transformation numérique est l’écart fiscal, qui se réfère à la différence entre les impôts dus et le montant réel payé au gouvernement.
L’écart fiscal des crypto-monnaies expliqué
Les crypto-monnaies ne sont pas contrôlées par une autorité centrale et offrent une alternative aux monnaies et systèmes de paiement traditionnels. Cependant, la croissance rapide de ce secteur a créé des défis uniques, notamment en matière de fiscalité.
Essentiellement, l’écart entre ce que le gouvernement doit en impôts et ce qu’il reçoit peut se creuser pour diverses raisons, notamment la sous-déclaration des revenus, l’évasion fiscale et les erreurs dans le processus de collecte des impôts. Cet écart s’est creusé en raison de la complexité des transactions cryptographiques et de la nouveauté des actifs numériques. Malheureusement, certaines personnes peuvent profiter de cette confusion pour éviter complètement de payer des impôts. Ce problème est aggravé par l’absence de lignes directrices claires et de ressources faciles à utiliser pour comprendre la fiscalité des crypto-monnaies.
De nombreux gouvernements, dont celui des États-Unis, ont reconnu l’importance de combler le fossé fiscal dans le secteur des crypto-monnaies. L’Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis a tenté de clarifier sa position sur la fiscalité des crypto-monnaies afin de s’assurer que les investisseurs en crypto-monnaies paient leur juste part d’impôts sur les gains en crypto-monnaies. Néanmoins, en raison de la complexité de la question, l’IRS a pris des mesures répressives à l’encontre de plusieurs fraudeurs fiscaux très médiatisés.
Qu’est-ce que la loi sur l’équité fiscale en matière de monnaies virtuelles ?
Il peut être difficile de déterminer le montant des impôts dus sur les activités liées aux crypto-monnaies, et les dépenses peuvent sembler déséquilibrées par rapport aux bénéfices. Heureusement, une lueur d’espoir est apparue en 2020 avec le Virtual Currency Tax Fairness Act (PDF). Le Coin Center, un groupe de défense des cryptomonnaies basé à Washington, D.C., a présenté cette loi. La députée Suzan Delbene de Washington et le député David Schweikert de l’Arizona sont à la tête du groupe.
Le projet de loi vise à résoudre un problème qui découle de la décision de l’IRS en 2014, qui a classé le bitcoin et d’autres monnaies numériques comme des biens. Cela signifie que toute transaction, quelle que soit sa taille, est soumise à l’impôt sur les plus-values, ce qui rend difficile l’utilisation de ces monnaies pour les paiements. Les opposants font valoir que cette charge fiscale entrave l’adoption des crypto-monnaies en tant que méthode de paiement viable.
L’objectif final du projet de loi est simple mais significatif : si le gain que vous avez réalisé à partir d’une transaction en crypto-monnaie était inférieur à 200 dollars, vous pourriez bénéficier d’un allègement du processus d’imposition. Il s’agit donc d’une exemption raisonnable pour les transactions en crypto-monnaies de faible valeur dans le cadre d’une utilisation quotidienne. Le projet de loi affirme :
« Le revenu brut d’un particulier n’inclut pas le gain, en raison des variations des taux de change, provenant de la disposition de monnaie virtuelle dans le cadre d’une transaction personnelle (tel que ce terme est défini à l’article 11 988(e)). La phrase précédente ne s’applique pas si le gain qui serait autrement reconnu sur la transaction dépasse 200 $. »
La loi proposée vise à aider les personnes qui naviguent dans les complexités des crypto-monnaies. Vous pouvez être exempté du processus de déclaration détaillé si vous avez réalisé un gain inférieur à 200 $. Toutefois, cela ne signifie pas que vous êtes totalement exonéré d’impôts. Cela signifie simplement que vous n’aurez pas à franchir autant d’étapes pour des gains moins importants. C’est un peu comme si vous disposiez d’un seuil à partir duquel vous n’avez pas à vous inquiéter outre mesure des poursuites de l’administration fiscale.
Qu’est-ce qui a changé dans la loi de 2023 sur l’équité fiscale en matière de monnaies virtuelles ?
Jusqu’à présent, le projet de loi n’a pas reçu l’approbation requise des autorités de régulation. Mais malgré cet obstacle, sa simple proposition constitue une avancée positive. Elle montre qu’il y a des représentants au Congrès qui reconnaissent les obstacles que les individus peuvent rencontrer dans l’industrie cryptographique en pleine évolution. Cette initiative a reçu le soutien d’autres personnalités du secteur qui partagent l’objectif de promouvoir la transparence.
Le Virtual Currency Tax Fairness Act a été réintroduit en juillet 2022 au Sénat des États-Unis par l’équipe bipartisane des sénateurs Patrick Toomey et Kyrsten Sinema.
Même en 2023, les leaders de l’industrie et les groupes de défense ont démontré la nécessité d’une réglementation claire en matière de crypto-monnaie. Bien que la loi sur l’équité fiscale en matière de monnaies virtuelles ait été mise en suspens en 2023, elle reviendra certainement sur le tapis lorsque l’Internal Revenue Service (IRS) fournira les exigences relatives à la déclaration des courtiers prévue par la loi sur l’infrastructure et lorsque les gens commenceront à préparer leurs impôts pour la nouvelle année et qu’on leur rappellera le traitement fiscal frustrant et inégal des crypto-monnaies.
En outre, le Coin Center a exhorté le Congrès à créer des réglementations plus explicites sur les crypto-monnaies, en particulier en ce qui concerne la fiscalité, en 2023. Une lettre du Coin Center adressée le 21 août 2023 au président de la commission des finances du Sénat, Ron Wyden, et au membre du rang de la commission des finances, Mike Crapo, décrit un ensemble de principes que le gouvernement devrait prendre en compte lors de la réglementation de la technologie blockchain, y compris la promotion de l’exemption de minimis, l’abrogation de l’exigence de déclaration de seconde partie sur les actifs numériques et des orientations beaucoup plus claires de l’IRS sur les airdrops, les récompenses de bloc, les hard forks et d’autres actifs spécifiques aux crypto-monnaies.
Simplifier la fiscalité pour les utilisateurs de crypto-monnaies
Lorsque l’on explore les crypto-monnaies, il est essentiel de se rappeler que des efforts sont faits pour simplifier le système fiscal complexe. Le Virtual Currency Tax Fairness Act nous rappelle que votre voix en tant qu’investisseur et passionné de technologie compte, et que le secteur financier évolue pour répondre aux exigences de l’ère numérique.